Lavorare come freelance in Italia significa aprire una Partita IVA, emettere fatture elettroniche obbligatorie, scegliere un regime fiscale e versare contributi previdenziali all'INPS. Il sistema ha una logica propria — e un vocabolario specifico che è essenziale capire prima ancora di emettere la prima fattura.

Ecco i termini fondamentali del lavoro autonomo in Italia.

La Partita IVA

Partita IVA — il numero di identificazione IVA, necessario per svolgere qualsiasi attività professionale o commerciale in Italia in modo autonomo. È il punto di partenza: senza di essa, non puoi emettere fatture legalmente. Viene richiesta all'Agenzia delle Entrate (online, tramite CAF o commercialista) e rilasciata in genere entro pochi giorni.

Codice ATECO — il codice che classifica la tua attività economica. Ogni categoria di lavoro autonomo ha un codice ATECO specifico. La scelta del codice corretto determina il coefficiente di redditività nel regime forfetario e alcune deduzioni applicabili.

Commercialista — il consulente fiscale / dottore commercialista. In Italia, la complessità fiscale è tale che quasi tutti i freelance lavorano con un commercialista, almeno per la prima dichiarazione e per la scelta del regime. Non è opzionale per molti.

Agenzia delle Entrate — l'Agenzia delle Entrate, l'autorità fiscale italiana. Gestisce le Partite IVA, le dichiarazioni dei redditi, l'IVA.

Regime fiscale

Regime forfetario — il regime fiscale semplificato per i piccoli lavoratori autonomi. Se il tuo fatturato annuo non supera la soglia (attualmente €85.000), puoi applicare una sola aliquota sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per i primi cinque anni di nuova attività, se soddisfi i requisiti). Non addebiti IVA ai clienti, non deduci le spese analiticamente — si applica un coefficiente di redditività forfettario in base al codice ATECO. Per molti nuovi freelance è la scelta migliore.

Regime ordinario — il regime fiscale standard, con IRPF progressiva, addebito IVA ai clienti, deduzione analitica delle spese. Obbligatorio se superi la soglia del forfetario o se scegli volontariamente di adottarlo.

IRPEF — Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche. L'imposta sul reddito progressiva (nel regime ordinario), con aliquote dal 23% al 43%.

Imposta sostitutiva — l'imposta sostitutiva unica (15% o 5%) del regime forfetario, che sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali, e IVA.

IVA — Imposta sul Valore Aggiunto. Nel regime forfetario non si addebita IVA; nel regime ordinario si addebita (aliquota standard 22%) e si versa periodicamente all'Agenzia delle Entrate.

Liquidazione IVA — la liquidazione periodica dell'IVA (mensile o trimestrale nel regime ordinario).

Dichiarazione dei redditi — la dichiarazione annuale dei redditi. Per i lavoratori autonomi si usa il modello Redditi PF (o il 730 in casi specifici).

Acconto IRPEF — l'acconto dell'imposta dovuto in anticipo (in genere in novembre) sulla base dell'anno precedente.

Versamento — pagamento (di imposte, contributi, ecc.).

F24 — il modulo standard di pagamento per imposte, contributi INPS e tasse varie. Si paga online tramite banca o Agenzia delle Entrate.

Fatturazione

Fattura elettronica — la fattura elettronica. Dal 2024 è obbligatoria per tutti i titolari di Partita IVA, inclusi i forfetari. Viene emessa e trasmessa attraverso il Sistema di Interscambio (SDI) dell'Agenzia delle Entrate in formato XML. Nella pratica, si usa un software dedicato o un servizio di fatturazione per generarla.

Sistema di Interscambio (SDI) — la piattaforma digitale dell'Agenzia delle Entrate che riceve, controlla e recapita le fatture elettroniche tra operatori e verso la Pubblica Amministrazione.

Numero di fattura — il numero progressivo della fattura. Deve essere sequenziale per anno fiscale.

Data di emissione — la data di emissione della fattura.

Codice fiscale / Partita IVA del cliente — i dati del cliente da riportare in fattura.

Importo imponibile — il valore della prestazione prima delle imposte.

Ritenuta d'acconto — la ritenuta fiscale che alcuni clienti (le persone giuridiche o i sostituti d'imposta) trattengono sull'importo della fattura (tipicamente il 20%) e versano per tuo conto all'Agenzia delle Entrate. Riduce il netto che ricevi, ma viene scomputata dalla tua dichiarazione dei redditi annuale.

Marca da bollo — il bollo virtuale di €2 obbligatorio sulle fatture esenti IVA (come quelle nel regime forfetario) superiori a €77,47.

Contributi previdenziali

INPS — Istituto Nazionale della Previdenza Sociale. L'ente previdenziale pubblico. Come freelance con Partita IVA, versi i contributi INPS per la tua pensione e per l'accesso ad alcune tutele.

Gestione Separata INPS — il regime previdenziale per i lavoratori autonomi e parasubordinati. L'aliquota contributiva (circa 26,23% sul reddito netto nel regime ordinario; riduzioni per chi già iscritto ad altra cassa previdenziale) è uno dei costi principali del lavoro autonomo in Italia.

Cassa professionale — la cassa previdenziale specifica per alcune categorie professionali (avvocati, medici, ingegneri, commercialisti, ecc.). Chi iscritto alla propria cassa professionale spesso non versa alla Gestione Separata.

Contributi fissi — nel regime forfetario si versano contributi INPS ridotti (con un'aliquota agevolata disponibile per i nuovi iscritti).

Versamento in quattro rate — i contributi INPS per i freelance vengono versati tipicamente in quattro rate attraverso il modello F24.

In pratica

Il primo anno da freelance in Italia può essere impegnativo dal punto di vista burocratico. La priorità è: aprire la Partita IVA, scegliere il regime fiscale con il commercialista, impostare un software di fatturazione elettronica e capire le scadenze fiscali principali (marzo/aprile per i 730, giugno per il saldo IRPEF, novembre per gli acconti).

Il regime forfetario semplifica enormemente il carico fiscale per la maggior parte dei nuovi freelance — ma richiede comunque di capire le regole. Conoscere il vocabolario è il primo passo per gestire la propria attività con sicurezza.

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