Lavorare in proprio in Italia è amministrativamente più pesante che nella maggior parte degli altri paesi europei — ma perfettamente gestibile, una volta capito il vocabolario. La decisione chiave è il regime fiscale; il documento chiave è la fattura. Tutto il resto discende da queste due cose.

Questo articolo raccoglie il vocabolario del lavoro autonomo in Italia: cosa apri, cosa paghi, cosa fatturi e come il sistema chiama davvero ogni cosa.

Questa è la versione monolingue: ogni termine è spiegato in italiano, senza traduzione, pensata per chi studia l'italiano dal livello B1. Se l'italiano è la tua lingua madre, trovi lo stesso articolo con traduzione in inglese, tedesco, francese, spagnolo e portoghese.

Aprire una Partita IVA

Partita IVA — il numero che identifica la tua attività ai fini dell'imposta sul valore aggiunto, e con essa la tua attività autonoma. Senza Partita IVA non puoi operare legalmente come libero professionista o come ditta individuale in Italia. Aprirla è gratuito e si fa presso l'Agenzia delle Entrate, online o allo sportello.

Agenzia delle Entrate — l'autorità fiscale italiana. È l'ente centrale per tutte le questioni tributarie: apertura delle posizioni IVA, dichiarazioni dei redditi, contenzioso.

Codice ATECO — il codice che classifica l'attività economica. Quando apri la Partita IVA devi indicare uno o più codici ATECO che descrivono la tua attività professionale. Il codice incide su quali spese puoi dedurre e, in alcuni regimi, sul coefficiente di redditività con cui si calcola il reddito imponibile.

Categoria catastale — la classificazione degli immobili al catasto: rileva solo per i redditi da locazione. Per chi lavora in proprio l'equivalente è il codice ATECO.

Iscrizione alla Camera di Commercio — l'iscrizione al registro delle imprese. Obbligatoria per le attività commerciali e per gli artigiani; spesso non richiesta a chi esercita una pura attività professionale (liberi professionisti).

Albo professionale — il registro di una professione regolamentata. Alcune professioni (avvocati, architetti, commercialisti, ingegneri) richiedono l'iscrizione a un albo specifico oltre alla Partita IVA.

I regimi fiscali

Regime forfetario — il regime a imposta piatta. È il regime semplificato per i piccoli lavoratori autonomi con ricavi annui sotto gli 85.000 euro. Le caratteristiche principali: imposta sostitutiva del 15% (5% nei primi cinque anni di attività per le nuove iniziative, a determinate condizioni), nessuna IVA addebitata né versata, contabilità semplificata e spese deducibili in misura fissa per categoria (determinata dal codice ATECO). Molto conveniente per chi fattura poco.

Regime ordinario — il regime fiscale standard. Si applica quando i ricavi superano la soglia del forfetario, oppure per scelta volontaria. Comporta obblighi IVA pieni, IRPEF progressiva e contabilità completa.

Coefficiente di redditività — la percentuale dei ricavi lordi che nel regime forfetario viene considerata reddito imponibile (varia in base all'attività: per esempio 78% per i servizi professionali, 40% per il commercio). L'imposta si calcola su questo reddito stimato, non sulle spese effettive.

Contributi INPS — i contributi previdenziali versati all'INPS (l'ente nazionale di previdenza sociale). Per i liberi professionisti confluiscono nella Gestione Separata, con un'aliquota intorno al 26% del reddito netto (al netto delle deduzioni applicabili). Maturano ai fini della pensione futura.

Gestione Separata — la gestione previdenziale INPS dei liberi professionisti e dei lavoratori autonomi, distinta da quelle dei dipendenti e degli artigiani.

Ritenuta d'acconto — la trattenuta d'imposta anticipata. Quando fatturi a certi clienti italiani (società, altri titolari di Partita IVA), questi sono obbligati per legge a trattenere il 20% del compenso come acconto sull'imposta sul reddito (acconto IRPEF) e a versarlo al fisco per tuo conto. In fattura compare come ritenuta d'acconto del 20% e si sottrae da quanto il cliente ti paga. Recuperi il credito nella dichiarazione annuale.

La fatturazione

Fattura — il documento fiscale con cui chiedi il pagamento di una prestazione.

Fattura elettronica — la fattura in formato digitale. È obbligatoria in Italia per quasi tutte le operazioni tra titolari di Partita IVA e verso la Pubblica Amministrazione, ed estesa in molti casi anche ai privati. Va emessa tramite il Sistema di Interscambio (SdI), la piattaforma pubblica di scambio delle fatture elettroniche. In pratica quasi tutti i freelance usano un software di fatturazione che genera e trasmette le fatture elettroniche in automatico.

Codice destinatario / codice SDI — il codice di sette caratteri che identifica il sistema di fatturazione elettronica del destinatario. Deve essere indicato in fattura.

PEC — Posta Elettronica Certificata. La posta elettronica con valore legale; in alternativa al codice destinatario, è l'indirizzo su cui si ricevono le fatture elettroniche. Alcuni clienti forniscono questa invece del codice SDI.

Data fattura — la data di emissione della fattura.

Numero fattura — il numero della fattura (deve essere progressivo all'interno dell'anno solare).

Imponibile — l'importo su cui si calcola l'imposta, cioè il compenso al netto dell'IVA.

IVA — Imposta sul Valore Aggiunto. Aliquota ordinaria: 22%. Nel regime forfetario non si addebita né si versa. Nel regime ordinario si aggiunge in fattura e si liquida con dichiarazioni trimestrali o annuali.

Esenzione IVA — l'esclusione dall'imposta. Chi lavora in regime forfetario deve riportare in fattura la dicitura: "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54–89, Legge n. 190/2014 – regime forfetario. Non soggetta a IVA."

Totale fattura — l'importo complessivo della fattura.

Marca da bollo — l'imposta di bollo (2 euro) dovuta sulle fatture di importo superiore a 77,47 euro che non sono soggette a IVA. Nel regime forfetario si assolve in modo virtuale e si indica in fattura con la dicitura "assolvimento dell'imposta di bollo ai sensi del DM 17/06/2014."

La dichiarazione dei redditi annuale

Dichiarazione dei redditi — la dichiarazione annuale dei redditi.

Modello Redditi PF — il modello di dichiarazione per le persone fisiche (lo usano i lavoratori autonomi, a differenza dei dipendenti, che possono usare il Modello 730).

Acconto IRPEF — gli acconti dell'imposta sul reddito. Si versano a maggio/giugno (40%) e a novembre (60%) di ogni anno, calcolati sull'imposta dell'anno precedente. Un impegno di cassa da mettere in conto.

Saldo IRPEF — il conguaglio dell'imposta dovuta, una volta scomputati gli acconti versati e le ritenute subite.

F24 — il modello di pagamento standard per tutte le imposte e i contributi previdenziali italiani.

Lavorare in proprio in Italia premia chi capisce il sistema. Il regime forfetario, in particolare, è uno dei regimi per il lavoro autonomo più convenienti d'Europa — il vocabolario qui sopra è quello che ti serve per sfruttarlo come si deve. La lingua amministrativa italiana è precisa e ha conseguenze concrete: imparala prima di averne bisogno.

Il vocabolario del lavoro autonomo in Italia è un dominio a sé. Vokabulo ti aiuta a costruire i termini esatti per la tua situazione professionale in Italia. Disponibile su iPhone e iPad.