Exercer en freelance en Italie est administrativement plus lourd que dans la plupart des autres pays européens — mais tout à fait gérable une fois que tu comprends le vocabulaire. La décision clé est ton regime fiscale (régime fiscal), et le document clé est ta fattura (facture). Tout le reste découle de ces deux éléments.

Cet article couvre le vocabulaire pour le travail indépendant en Italie : ce que tu ouvres, ce que tu paies, ce que tu factures, et comment le système appelle tout cela.

Ouvrir une Partita IVA

Partita IVA — ton numéro de TVA italien et l'identifiant de ton activité indépendante. Sans Partita IVA, tu ne peux pas légalement exercer comme freelance ou travailleur indépendant en Italie. L'ouverture est gratuite et se fait via l'Agenzia delle Entrate (l'autorité fiscale italienne), en ligne ou dans leurs bureaux.

Agenzia delle Entrate — l'autorité fiscale italienne. L'organisme central pour toutes les questions fiscales, y compris l'immatriculation à la TVA, les déclarations de revenus et les litiges fiscaux.

Codice ATECO — le code de classification de l'activité. Lorsque tu ouvres ta Partita IVA, tu dois sélectionner un ou plusieurs codes ATECO décrivant ton activité professionnelle. Ce code détermine quelles dépenses tu peux déduire et, dans certains régimes, le coefficient de rentabilité utilisé pour calculer le revenu imposable.

Iscrizione alla Camera di Commercio — inscription à la Chambre de Commerce. Obligatoire pour les activités commerciales et les artisans ; souvent non requise pour les freelances purement professionnels (liberi professionisti).

Albo professionale — un registre professionnel. Certaines professions réglementées (avocats, architectes, comptables, ingénieurs) requièrent une inscription à un albo spécifique en plus de la Partita IVA.

Les régimes fiscaux

Regime forfetario — le régime forfaitaire. Le régime fiscal simplifié pour les petits freelances dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 85 000 €. Caractéristiques principales : taux d'imposition forfaitaire de 15 % (5 % au cours des cinq premières années d'activité pour les nouvelles entreprises, sous certaines conditions), pas de TVA collectée ni reversée, comptabilité simplifiée, et taux de déduction des dépenses fixés par catégorie (déterminés par le code ATECO). Très attractif pour les petits freelances.

Regime ordinario — le régime fiscal standard. S'applique quand le chiffre d'affaires dépasse le seuil du forfetario, ou en cas de choix volontaire. Obligations TVA complètes, impôt sur le revenu IRPEF progressif, et exigences comptables complètes.

Coefficiente di redditività — le coefficient de rentabilité appliqué dans le régime forfetario pour estimer le revenu imposable en pourcentage du chiffre d'affaires brut (varie selon l'activité : par exemple 78 % pour les services professionnels, 40 % pour le commerce). Ton impôt est calculé sur ce revenu estimé, et non sur les dépenses réelles.

Contributi INPS — cotisations sociales versées à l'INPS (l'organisme national de sécurité sociale). Pour les freelances, les cotisations alimentent le régime Gestione Separata, à hauteur d'environ 26 % du revenu net (après déductions applicables). Elles s'accumulent en vue des droits à la retraite futurs.

Gestione Separata — le régime INPS pour les freelances et travailleurs indépendants, distinct des régimes pour les salariés et les artisans.

Ritenuta d'acconto — retenue à la source. Lorsque tu factures certains clients italiens (entreprises, autres assujettis à la TVA), ils sont légalement tenus de retenir 20 % du montant de ta facture à titre d'acompte sur l'impôt sur le revenu (acconto IRPEF), en le versant à l'administration fiscale en ton nom. Cela apparaît sur ta facture sous la forme ritenuta d'acconto del 20% et est déduit de ce que le client te paie. Tu récupères ce crédit dans ta déclaration de revenus annuelle.

La facturation

Fattura — facture.

Fattura elettronica — facture électronique. Obligatoire en Italie pour la plupart des transactions B2B et B2G (avec l'administration publique), et étendue aux transactions B2C dans de nombreux cas. Doit être émise via le Sistema di Interscambio (SdI), la plateforme gouvernementale d'échange de factures électroniques. En pratique, la plupart des freelances utilisent un logiciel de facturation (software di fatturazione) pour générer et transmettre automatiquement leurs fatture elettroniche.

Codice destinatario / codice SDI — un code à 7 caractères identifiant le système de facturation électronique du destinataire. Doit figurer sur la facture.

PEC — Posta Elettronica Certificata. Messagerie électronique certifiée ; une alternative au codice destinatario pour recevoir des factures électroniques. Certains clients fournissent ceci plutôt qu'un code SDI.

Data fattura — date de la facture.

Numero fattura — numéro de facture (doit être séquentiel au cours d'une année civile).

Imponibile — montant imposable (chiffre d'affaires avant TVA).

IVA — Imposta sul Valore Aggiunto (TVA italienne). Taux standard : 22 %. Dans le cadre du regime forfetario, tu ne factures pas ni ne reverses la TVA. Dans le cadre du regime ordinario, tu l'ajoutes à tes factures et déposes des déclarations trimestrielles ou annuelles.

Esenzione IVA — exonération de TVA. Les freelances sous regime forfetario doivent inclure une mention sur leurs factures : « Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54–89, Legge n. 190/2014 – regime forfetario. Non soggetta a IVA. »

Totale fattura — montant total de la facture.

Marca da bollo — un droit de timbre (2 €) appliqué aux factures supérieures à 77,47 € exonérées de TVA. Dans le cadre du regime forfetario, il est payé électroniquement et mentionné sur la facture comme « assolvimento dell'imposta di bollo ai sensi del DM 17/06/2014. »

La déclaration de revenus annuelle

Dichiarazione dei redditi — déclaration de revenus, déposée annuellement.

Modello Redditi PF — le formulaire de déclaration de revenus pour les personnes physiques (les freelances et travailleurs indépendants l'utilisent, contrairement aux salariés qui peuvent utiliser le Modello 730).

Acconto IRPEF — acomptes d'impôt sur le revenu. Exigibles en mai/juin (40 %) et novembre (60 %) de chaque année, calculés sur la base du passif fiscal de l'année précédente. Une réalité de trésorerie à anticiper.

Saldo IRPEF — le solde d'impôt sur le revenu dû après prise en compte des acomptes et des retenues.

F24 — le formulaire de paiement standard utilisé pour tous les paiements fiscaux et de sécurité sociale italiens.

Exercer en freelance en Italie récompense ceux qui comprennent le système. Le regime forfetario en particulier est l'un des régimes de travail indépendant les plus attractifs d'Europe — le vocabulaire ci-dessus est ce dont tu as besoin pour y accéder correctement. Le langage administratif italien est spécifique et lourd de conséquences ; apprends-le avant d'en avoir besoin.

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