Trabalhar por conta própria na Itália significa abrir uma Partita IVA — o número de registro fiscal para trabalhadores independentes e empresas. Para muitos expats que fazem consultoria, trabalho criativo, ensino ou qualquer outra forma de trabalho autônomo, este é o ponto de entrada no sistema fiscal italiano. E o sistema tem suas próprias regras, seus próprios formulários e seu próprio vocabulário.

Abrindo a Partita IVA

Partita IVA — número de registro de IVA / número de contribuinte de trabalho autônomo. O identificador de 11 dígitos que permite faturar como trabalhador independente ou empresa na Itália. Obtido gratuitamente junto à Agenzia delle Entrate (autoridade tributária italiana).

Agenzia delle Entrate — autoridade tributária italiana.

Codice ATECO — código de classificação de atividade econômica. Ao abrir a Partita IVA, você escolhe um código ATECO que descreve sua atividade. Afeta o regime fiscale que você pode usar e algumas deduções.

Apertura Partita IVA — abertura da Partita IVA.

Codice fiscale — número de identificação fiscal pessoal. Separado da Partita IVA; ambos são necessários para atividade profissional.

Os Regimes Fiscais

Regime forfetario — o regime fiscal simplificado para freelancers e pequenas empresas. Se você se qualifica (com base em limites de faturamento e critérios de elegibilidade), é o mais atraente:

  • Paga uma alíquota fiscal fixa de 15% (5% nos primeiros cinco anos para novas atividades)
  • Não cobra IVA nas faturas — simplifica o faturamento e os relatórios
  • Sem necessidade de manter registros contábeis completos
  • Não pode deduzir despesas de negócios individualmente (daí o nome: forfetario = taxa fixa / estimada)
  • Limite de faturamento: atualmente €85.000/ano (verifique, pois os limites mudam)

Regime ordinario — o regime fiscal padrão. Usado quando o faturamento excede o limite do forfetario ou por opção. Você cobra IVA (IVA) nas faturas, pode deduzir despesas reais de negócios, e apresenta declarações mais complexas.

Aliquota IVA — alíquota de IVA. As alíquotas italianas de IVA são: 22% (padrão), 10%, 5% e 4% (reduzidas para categorias específicas).

IVA a debito — IVA sobre vendas (o IVA que você cobra nas faturas).

IVA a credito — IVA sobre compras (o IVA que você paga em compras de negócios, recuperável no regime ordinario).

Contribuições Sociais

INPS — Istituto Nazionale Previdenza Sociale. O sistema de previdência social. Freelancers contribuem para o INPS; o valor depende do seu regime e atividade.

Gestione Separata — a categoria de previdência social para freelancers sem outra caixa profissional. A maioria dos trabalhadores independentes se registra aqui.

Contributi INPS — contribuições de previdência social. No regime forfetario, os freelancers pagam alíquota reduzida sobre o lucro forfetario.

Cassa professionale — caixa previdenciária profissional. Alguns profissionais (médicos, advogados, engenheiros, etc.) contribuem para caixas profissionais específicas em vez da Gestione Separata.

Faturamento

Fattura — fatura.

Fattura elettronica — fatura eletrônica. A Itália exige faturamento eletrônico via SDI (Sistema di Interscambio) para a maioria das transações entre profissionais registrados com Partita IVA.

SDI (Sistema di Interscambio) — o sistema eletrônico de intercâmbio de faturas gerenciado pela Agenzia delle Entrate.

Numero fattura — número da fatura (sequencial; deve ser mantido em ordem).

Prestazione professionale — prestação de serviço (o que você está faturando).

Compenso — honorário / pagamento pela prestação.

Ritenuta d'acconto — retenção de imposto na fonte. Para muitos freelancers no regime ordinario, o cliente retém 20% do valor bruto e os paga diretamente à Agência das Receitas como adiantamento do imposto de renda.

Marca da bollo — imposto de selo. Em faturas acima de €77,47 que não incluem IVA (como faturas do regime forfetario), é necessário afixar uma marca da bollo de €2.

Declarações e Cumprimento

Dichiarazione dei redditi — declaração anual de imposto de renda.

Modello Redditi PF — o formulário de declaração de imposto de renda para pessoas físicas (incluindo freelancers).

Acconto — pagamento antecipado de imposto. Os freelancers pagam o imposto estimado do próximo ano em novembro do ano anterior.

Saldo — o pagamento final de imposto para o ano, com base nos rendimentos reais.

CAF — Centro di Assistenza Fiscale. Centros de assistência fiscal onde os profissionais ajudam com declarações de impostos, por uma taxa. Muito utilizados por freelancers, especialmente nos primeiros anos.

Commercialista — contador / consultor fiscal. Altamente recomendado para freelancers na Itália, especialmente ao começar — o sistema tem sutilezas que valem o custo do aconselhamento profissional.

Trabalhar de forma independente na Itália é viável e, sob o forfetario, relativamente simples — mas exige entender as regras. Construa o vocabulário fiscal com antecedência e você chegará ao seu contador já sabendo o que precisa perguntar.

O regime fiscal italiano para freelancers tem sua própria lógica e seu próprio vocabulário. O Vokabulo ajuda você a construir os termos que precisa para trabalhar de forma independente na Itália. Disponível no iPhone e iPad.